Lịch nghĩa vụ thuế năm đầu — bản in được, dán bàn làm việc

TL;DR

Năm đầu tiên vận hành doanh nghiệp, sự tập trung của bạn chắc chắn dồn hết vào việc tìm kiếm khách hàng và hoàn thiện sản phẩm. Tuy nhiên, cơ quan thuế không quan tâm đến việc bạn bận rộn ra sao. Chỉ cần trễ hạn nộp một tờ khai trắng (dù doanh nghiệp chưa có doanh thu), bạn đã có thể đối mặt với mức phạt từ 5 đến 25 triệu đồng. Bài viết này được đội biên tập VSIS thiết kế như một bản hướng dẫn sinh tồn về thuế cho chủ doanh nghiệp mới. Chúng tôi tổng hợp toàn bộ các mốc thời gian tử thần, giải thích cặn kẽ 4 loại thuế cơ bản nhất và cung cấp một lịch trình chi tiết để bạn có thể in ra, dán ngay lên bàn làm việc. Mục tiêu duy nhất: Giúp bạn giữ lại từng đồng vốn quý giá thay vì phải đóng tiền phạt oan uổng.

1. Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản tiền định kỳ hàng năm mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên số vốn điều lệ đã đăng ký trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Đối với những người mới khởi sự, đây thường là khái niệm thuế đầu tiên các bạn tiếp xúc. Thực tế ở các doanh nghiệp nhỏ, nhiều chủ cơ sở thường nhầm lẫn giữa việc "được miễn phí" và "được miễn tờ khai", dẫn đến những rắc rối không đáng có ngay từ những tháng đầu tiên.

Tin vui cho các chủ doanh nghiệp mới là bạn sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập. Cụ thể, tham khảo Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020, doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp). Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là bạn hoàn toàn phớt lờ nó. Bạn vẫn phải đảm bảo rằng kế toán của mình đã nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế. Hạn chót để nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01 năm sau năm thành lập.

Từ năm thứ hai trở đi, bạn sẽ bắt đầu phải nộp khoản phí này. Mức thu được quy định rất rõ ràng: Nếu vốn điều lệ của công ty bạn trên 10 tỷ đồng, mức lệ phí là 3.000.000 VNĐ/năm. Nếu vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống, mức lệ phí là 2.000.000 VNĐ/năm. Đối với các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, mức thu đồng giá là 1.000.000 VNĐ/năm. Việc nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm cũng có hạn chót là ngày 30/01. Đội biên tập VSIS khuyên bạn nên cài đặt nhắc nhở vào ngày 15/01 hàng năm để kế toán tiến hành nộp tiền qua kho bạc điện tử, tránh tình trạng nghẽn mạng vào những ngày cuối tháng.

2. Tờ khai thuế GTGT

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, việc kê khai thuế GTGT thường được thực hiện theo quý. Đây là một lợi thế giúp bạn giảm bớt khối lượng công việc hành chính hàng tháng, tập trung thời gian cho việc xây dựng bộ máy kinh doanh trong giai đoạn đầu.

Một sai lầm cực kỳ phổ biến mà đội biên tập VSIS đã thấy ở hàng trăm doanh nghiệp mới là tư duy: "Tháng này/Quý này công ty chưa xuất hóa đơn nào, chưa có doanh thu nên không cần nộp tờ khai". Đây là một hiểu lầm tai hại. Tham khảo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế ngay cả khi không phát sinh nghĩa vụ thuế. Nghĩa là, dù không có một đồng doanh thu nào, kế toán của bạn vẫn phải nộp một "tờ khai trắng" (tờ khai có các chỉ tiêu bằng 0) lên hệ thống của Tổng cục Thuế.

Hạn chót để nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Ví dụ: Tờ khai thuế GTGT Quý 1 (tháng 1, 2, 3) sẽ có hạn nộp chậm nhất là ngày 30/04. Tuy nhiên, do ngày 30/04 và 01/05 thường là ngày nghỉ lễ, hạn nộp sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo. Tương tự, hạn nộp Quý 2 là 31/07, Quý 3 là 31/10 và Quý 4 là 31/01 năm sau. Việc nắm rõ nhịp độ này giúp chủ doanh nghiệp chủ động yêu cầu kế toán báo cáo tình hình hóa đơn đầu vào, đầu ra trước ngày 20 của tháng nộp báo cáo.

Để quản lý tốt thuế GTGT, bạn cần rèn luyện thói quen lấy hóa đơn đầu vào cho mọi chi phí hợp lý của doanh nghiệp (mua máy tính, bàn ghế, chi phí tiếp khách có hóa đơn VAT, chi phí thuê văn phòng). Số thuế GTGT đầu vào này sẽ được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra khi bạn xuất hóa đơn cho khách hàng, giúp giảm trực tiếp số tiền thuế phải nộp bằng tiền mặt từ tài khoản công ty. Hãy luôn nhắc nhở nhân sự của mình: "Mua hàng cho công ty là phải lấy hóa đơn đỏ".

3. Thuế Thu nhập DN (TNDN)

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh vào phần lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi đã lấy tổng doanh thu trừ đi toàn bộ các chi phí hợp lý, hợp lệ. Mức thuế suất phổ thông hiện nay là 20%. Đối với một doanh nghiệp mới trong 12 tháng đầu, việc có lợi nhuận ngay lập tức là điều khá hiếm hoi. Tuy nhiên, quy trình quản lý và tạm nộp thuế TNDN lại đòi hỏi sự chú ý đặc biệt để không vi phạm luật.

Khác với thuế GTGT phải nộp tờ khai hàng quý, đối với thuế TNDN, doanh nghiệp không cần phải nộp tờ khai tạm tính hàng quý nữa. Thay vào đó, dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp tự xác định số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý (nếu có lãi). Hạn chót để nộp tiền thuế TNDN tạm tính của quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo (tương tự như hạn nộp tờ khai GTGT). Nếu công ty bạn đang lỗ trong những quý đầu, bạn không cần phải nộp khoản tiền này, và cũng không cần nộp bất kỳ tờ khai nào cho cơ quan thuế.

Tuy nhiên, cạm bẫy lớn nhất nằm ở quy định về tỷ lệ nộp tạm tính. Tham khảo Nghị định 91/2022/NĐ-CP ngày 30/10/2022, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Ví dụ: Cuối năm, sau khi làm báo cáo tài chính, tổng số thuế TNDN cả năm công ty bạn phải nộp là 100 triệu đồng. Theo luật, tổng số tiền bạn đã tạm nộp trong 4 quý trước ngày 30/01 năm sau phải đạt ít nhất 80 triệu đồng. Nếu bạn chỉ mới nộp 50 triệu, bạn sẽ bị tính tiền chậm nộp trên phần chênh lệch 30 triệu đồng đó.

Cuối cùng, sự kiện quan trọng nhất trong năm là Quyết toán thuế TNDN năm. Hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN (đi kèm với Báo cáo tài chính năm) là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 31/03 năm sau). Đây là thời điểm kế toán sẽ tổng hợp lại toàn bộ doanh thu, loại bỏ các chi phí không có hóa đơn chứng từ hợp lệ, và xác định con số lợi nhuận chính xác cuối cùng. Để kỳ quyết toán diễn ra suôn sẻ, chủ doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với kế toán ngay từ tháng 12 để rà soát lại toàn bộ hợp đồng, hóa đơn và chứng từ ngân hàng.

4. Thuế TNCN cho người lao động

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế đánh vào thu nhập của người lao động. Dù đây là tiền thuế của cá nhân, nhưng doanh nghiệp lại đóng vai trò là "người thu hộ và nộp hộ" cho cơ quan nhà nước. Trách nhiệm của chủ doanh nghiệp là phải khấu trừ tiền thuế TNCN (nếu có) vào lương của nhân viên trước khi chi trả, sau đó kê khai và nộp số tiền đó vào ngân sách.

Việc kê khai thuế TNCN có thể thực hiện theo tháng hoặc theo quý. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, do thuế GTGT kê khai theo quý nên thuế TNCN cũng được phép kê khai theo quý để đồng bộ. Hạn nộp tờ khai thuế TNCN quý cũng trùng với hạn nộp tờ khai GTGT quý (ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo). Một nguyên tắc sống còn: Nếu trong quý công ty có trả lương cho người lao động (dù mức lương chưa đến mức phải nộp thuế TNCN), bạn vẫn bắt buộc phải nộp Tờ khai khấu trừ thuế TNCN. Chỉ khi nào trong quý công ty hoàn toàn không trả một đồng lương nào cho bất kỳ ai, bạn mới được miễn nộp tờ khai này.

Vào cuối năm, doanh nghiệp phải thực hiện Quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động (đối với những người ủy quyền cho công ty quyết toán thay). Hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cũng là ngày 31/03 năm sau, cùng thời điểm với quyết toán thuế TNDN và Báo cáo tài chính. Trong hồ sơ này, kế toán sẽ tổng hợp lại toàn bộ thu nhập đã trả cho từng cá nhân trong năm, các khoản giảm trừ gia cảnh (bản thân 11 triệu/tháng, người phụ thuộc 4,4 triệu/tháng) để tính ra số thuế chính xác cả năm.

Thực tế ở một doanh nghiệp dịch vụ tư vấn 8 nhân sự mà chúng tôi từng hỗ trợ, chủ doanh nghiệp đã tự ý trả lương bằng tiền mặt và không ký hợp đồng lao động rõ ràng trong 6 tháng đầu. Hậu quả là khi quyết toán, toàn bộ chi phí lương này bị cơ quan thuế xuất toán (không công nhận là chi phí hợp lệ của doanh nghiệp), đồng thời công ty bị phạt vì không kê khai thuế TNCN. Do đó, ngay từ tháng đầu tiên, hãy yêu cầu nhân sự cung cấp đầy đủ CMND/CCCD, mã số thuế cá nhân, ký hợp đồng lao động và chuyển khoản lương qua tài khoản ngân hàng của công ty.

5. Calendar 12 tháng — chi tiết

Để giúp bạn không bị lạc lối giữa một rừng các quy định, đội biên tập VSIS đã hệ thống hóa toàn bộ các mốc thời gian thành một lịch trình 12 tháng. Đây là lịch trình tiêu chuẩn dành cho một doanh nghiệp kê khai thuế theo quý và có năm tài chính trùng với năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12). Bạn có thể in phần này ra và dán ngay trước mặt bàn làm việc.

Tháng 1: Tháng của những khởi đầu và chốt sổ Đây là tháng bận rộn nhất trong năm vì bạn phải xử lý công việc của quý 4 năm cũ và các nghĩa vụ đầu năm mới.

• Chậm nhất ngày 30/01: Nộp Tờ khai và Tiền lệ phí môn bài cho năm mới.
• Chậm nhất ngày 31/01: Nộp Tờ khai thuế GTGT Quý 4 năm trước.
• Chậm nhất ngày 31/01: Nộp Tờ khai thuế TNCN Quý 4 năm trước.
• Chậm nhất ngày 31/01: Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý 4 năm trước (đảm bảo tổng 4 quý đạt 80% số thuế cả năm).

Tháng 2: Nghỉ Tết và rà soát chứng từ Tháng này thường rơi vào kỳ nghỉ Tết Nguyên Đán. Không có deadline nộp tờ khai định kỳ. Đây là thời gian vàng để chủ doanh nghiệp ngồi lại với kế toán, thu thập toàn bộ sao kê ngân hàng năm cũ, rà soát lại các hóa đơn đầu vào, đầu ra còn thiếu sót để chuẩn bị cho kỳ quyết toán tháng 3.

Tháng 3: Tháng Quyết toán toàn diện Tháng áp lực nhất đối với bộ phận kế toán. Mọi sai sót của năm cũ sẽ được phơi bày và phải xử lý trong tháng này.

• Chậm nhất ngày 31/03: Nộp Báo cáo tài chính năm trước.
• Chậm nhất ngày 31/03: Nộp Tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm trước.
• Chậm nhất ngày 31/03: Nộp Tờ khai Quyết toán thuế TNCN năm trước.
• Chậm nhất ngày 31/03: Nộp số tiền thuế TNDN và TNCN còn thiếu (nếu có) sau khi quyết toán.

• Đã nhận đủ sao kê ngân hàng 12 tháng của năm trước chưa?
• Tất cả hóa đơn mua vào >20 triệu đã có ủy nhiệm chi chuyển khoản chưa?
• Đã thu thập đủ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cho nhân viên chưa?
• Đã ký đầy đủ hợp đồng lao động và bảng lương 12 tháng chưa?

Tháng 4: Báo cáo Quý 1 Sau khi hoàn thành quyết toán năm cũ, doanh nghiệp quay lại guồng quay báo cáo quý cho năm hiện tại.

• Chậm nhất ngày 30/04 (thường dời sang đầu tháng 5 do nghỉ lễ): Nộp Tờ khai thuế GTGT Quý 1.
• Chậm nhất ngày 30/04: Nộp Tờ khai thuế TNCN Quý 1.
• Chậm nhất ngày 30/04: Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý 1 (nếu kinh doanh có lãi).

Tháng 5 & Tháng 6: Tập trung kinh doanh Hai tháng này không có lịch nộp báo cáo thuế định kỳ. Chủ doanh nghiệp nên tập trung vào việc đẩy mạnh doanh số. Tuy nhiên, hãy duy trì thói quen lưu trữ hóa đơn điện tử mua vào ngay khi phát sinh, tránh để dồn ứ đến cuối quý.

Tháng 7: Báo cáo Quý 2

• Chậm nhất ngày 31/07: Nộp Tờ khai thuế GTGT Quý 2.
• Chậm nhất ngày 31/07: Nộp Tờ khai thuế TNCN Quý 2.
• Chậm nhất ngày 31/07: Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý 2.

Tháng 8 & Tháng 9: Kiểm tra sức khỏe tài chính giữa năm Không có deadline thuế. Đây là lúc bạn nên yêu cầu kế toán lập một báo cáo kết quả kinh doanh nội bộ 6 tháng đầu năm. Việc này giúp bạn dự đoán được công ty đang lãi hay lỗ, từ đó có kế hoạch lấy thêm chi phí hợp lý (mua sắm trang thiết bị, thưởng nhân viên) để tối ưu hóa số thuế TNDN phải nộp vào cuối năm.

Tháng 10: Báo cáo Quý 3

• Chậm nhất ngày 31/10: Nộp Tờ khai thuế GTGT Quý 3.
• Chậm nhất ngày 31/10: Nộp Tờ khai thuế TNCN Quý 3.
• Chậm nhất ngày 31/10: Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý 3.

Tháng 11 & Tháng 12: Chạy nước rút cuối năm Không có báo cáo thuế định kỳ. Tuy nhiên, tháng 12 là thời điểm cực kỳ quan trọng để chốt các số liệu. Bạn cần yêu cầu đối tác xuất ngay các hóa đơn của năm nay, không để dây dưa sang năm sau. Đồng thời, chuẩn bị sẵn nguồn tiền để nộp lệ phí môn bài và các loại thuế phát sinh cho tháng 1 năm sau. Để có cái nhìn tổng quan hơn về các công việc cần làm ngoài mảng thuế, bạn có thể xem thêm Lộ trình 12 tháng dành cho startup.

6. Phạt nộp chậm — bảng nhanh

Nhiều chủ doanh nghiệp thường có tâm lý "trễ vài ngày chắc không sao, cùng lắm đóng thêm chút tiền lãi". Trong lĩnh vực thuế, tư duy này sẽ khiến bạn phải trả giá rất đắt. Cơ quan thuế phân biệt rất rõ ràng giữa hai hành vi: Chậm nộp hồ sơ khai thuế (chậm nộp tờ khai) và Chậm nộp tiền thuế. Chậm nộp tờ khai bị phạt một số tiền cố định rất nặng, trong khi chậm nộp tiền thuế bị tính lãi theo ngày.

Tham khảo Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, mức phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế được quy định theo từng khung thời gian trễ hạn. Dưới đây là bảng so sánh nhanh để bạn hình dung mức độ nghiêm trọng của vấn đề.

Hãy nhìn vào bảng trên và tưởng tượng: Công ty bạn trong Quý 1 không có doanh thu, không phát sinh thuế phải nộp. Kế toán quên nộp tờ khai thuế GTGT trắng. 3 tháng sau (trễ hơn 90 ngày) bạn mới phát hiện ra. Dù bạn không nợ nhà nước một đồng tiền thuế nào, công ty bạn vẫn sẽ bị phạt hành chính từ 15 đến 25 triệu đồng chỉ vì lỗi quên nộp một tờ giấy lộn (file XML) lên hệ thống. Đây là một bài học đắt giá mà rất nhiều startup đã phải nếm trải trong năm đầu tiên.

Đối với việc chậm nộp tiền thuế, mức phạt là 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Ví dụ bạn nợ 100 triệu tiền thuế TNDN, mỗi ngày trôi qua bạn sẽ mất thêm 30.000 VNĐ. Con số này nghe có vẻ nhỏ, nhưng nếu để kéo dài qua nhiều tháng, cộng với việc bị cơ quan thuế áp dụng các biện pháp cưỡng chế (khóa tài khoản ngân hàng, ngừng sử dụng hóa đơn), hoạt động kinh doanh của bạn sẽ bị tê liệt hoàn toàn.

7. Mẹo không bao giờ quên deadline

Biết luật là một chuyện, nhưng làm sao để một chủ doanh nghiệp bận rộn trăm công nghìn việc không bao giờ quên các mốc thời gian này lại là chuyện khác. Bí quyết đầu tiên và quan trọng nhất là: Đừng bao giờ đặt deadline nội bộ trùng với deadline của cơ quan thuế. Nếu hạn nộp của nhà nước là ngày 30, hãy quy định hạn chót để kế toán trình báo cáo cho bạn duyệt là ngày 20. Khoảng thời gian 10 ngày dự phòng này sẽ cứu bạn khỏi những sự cố như chữ ký số (Token) hết hạn, hệ thống Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) bị lỗi mạng, hay kế toán đột xuất xin nghỉ ốm.

Thứ hai, hãy tận dụng công nghệ để tự động hóa việc nhắc nhở. Ngay sau khi đọc xong bài viết này, hãy mở Google Calendar hoặc ứng dụng lịch trên điện thoại của bạn, tạo các sự kiện lặp lại hàng năm cho các ngày 20/01, 20/04, 20/07, 20/10 và 20/03. Đặt tên sự kiện thật rõ ràng: "DUYỆT BÁO CÁO THUẾ QUÝ - YÊU CẦU KẾ TOÁN GỬI FILE". Việc thiết lập này chỉ mất của bạn đúng 5 phút nhưng sẽ bảo vệ doanh nghiệp của bạn trong suốt nhiều năm hoạt động.

Thứ ba, để bộ máy kế toán hoạt động trơn tru và dữ liệu luôn được bảo mật, cập nhật kịp thời, việc trang bị một hạ tầng công nghệ thông tin ổn định là điều bắt buộc. Khi doanh nghiệp bắt đầu sử dụng các phần mềm kế toán nội bộ (như MISA, Fast) hoặc cần một môi trường làm việc từ xa an toàn cho đội ngũ kế toán dịch vụ, việc sử dụng máy chủ ảo (VPS) là giải pháp tối ưu. Bạn có thể tham khảo các gói Hỗ trợ DN từ VSIS để đảm bảo hệ thống dữ liệu kế toán luôn online 24/7, tốc độ truy xuất nhanh và không bao giờ trễ nải công việc vì lý do "máy tính công ty bị hỏng".

Cuối cùng, hãy xây dựng một quy trình làm việc rõ ràng bằng văn bản với nhân sự kế toán hoặc đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán. Quy định rõ ai là người chịu trách nhiệm thu thập hóa đơn, ai là người cắm Token ký gửi tờ khai, và nếu xảy ra phạt do chậm trễ thì trách nhiệm đền bù thuộc về ai. Để tiết kiệm thời gian soạn thảo các quy trình này, bạn có thể tải ngay các mẫu quy chuẩn trong thư viện template miễn phí của chúng tôi.

Key takeaways

• Miễn phí không có nghĩa là miễn làm: Năm đầu được miễn tiền lệ phí môn bài nhưng vẫn bắt buộc phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài trước 30/01 năm sau.
• Tờ khai trắng là bắt buộc: Không có doanh thu, không xuất hóa đơn vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN hàng quý. Quên nộp phạt từ 5-25 triệu.
• Quy tắc 80% thuế TNDN: Tổng tiền thuế TNDN tạm nộp 4 quý phải đạt tối thiểu 80% tổng số thuế phải nộp của cả năm để không bị tính lãi chậm nộp.
• Tháng 3 là tháng tử thần: Hạn chót 31/03 hàng năm là thời điểm phải nộp Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN và Quyết toán thuế TNCN.
• Deadline nội bộ luôn sớm hơn 10 ngày: Đặt lịch nhắc nhở duyệt báo cáo thuế vào ngày 20 của các tháng đầu quý (1, 4, 7, 10) thay vì đợi đến ngày 30.
• Chi phí phải có bằng chứng: Mọi khoản chi muốn được trừ thuế phải có hóa đơn hợp lệ và chứng từ thanh toán qua ngân hàng (với hóa đơn >20 triệu).

Câu hỏi thường gặp

Công ty tôi mới thành lập tháng 11 năm nay, vậy tôi có phải làm Báo cáo tài chính cho năm nay không? Theo quy định, nếu kỳ kế toán năm đầu tiên của doanh nghiệp có thời gian ngắn hơn 90 ngày (thành lập từ tháng 10 trở đi), bạn được phép gộp kỳ kế toán của năm nay vào năm tiếp theo để lập Báo cáo tài chính. Tuy nhiên, bạn vẫn phải làm công văn thông báo việc gộp kỳ này gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Tôi thuê kế toán dịch vụ bên ngoài, nếu họ nộp trễ tờ khai thì ai chịu tiền phạt? Về mặt pháp luật, cơ quan thuế chỉ làm việc và xử phạt pháp nhân là doanh nghiệp của bạn. Tiền phạt sẽ bị trừ từ tài khoản ngân hàng của công ty. Việc kế toán dịch vụ có đền bù cho bạn hay không phụ thuộc hoàn toàn vào điều khoản bồi thường thiệt hại mà bạn đã ký trong hợp đồng dịch vụ với họ.

Giám đốc công ty TNHH một thành viên có được tính lương vào chi phí hợp lý không? Không. Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên (do một cá nhân làm chủ) không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, dù công ty có thực tế chi trả khoản tiền này.

Hóa đơn ăn uống tiếp khách có được khấu trừ thuế GTGT không? Có, nhưng với điều kiện cực kỳ khắt khe. Hóa đơn phải ghi rõ tên, mã số thuế, địa chỉ công ty bạn. Phải có bill thanh toán chi tiết các món ăn đính kèm. Nếu hóa đơn từ 20 triệu trở lên phải quẹt thẻ công ty hoặc chuyển khoản từ tài khoản công ty. Cơ quan thuế thường soi rất kỹ các khoản chi phí này khi thanh tra.

Công ty tôi chưa có doanh thu, tôi lấy tiền cá nhân nộp tiền thuế môn bài và các chi phí khác được không? Không nên nộp trực tiếp bằng tiền mặt của cá nhân. Quy trình chuẩn là: Bạn (với tư cách cá nhân) làm thủ tục góp vốn hoặc cho công ty vay tiền bằng cách chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của công ty. Sau đó, dùng tài khoản ngân hàng của công ty để nộp thuế điện tử và thanh toán các chi phí kinh doanh. Điều này giúp minh bạch dòng tiền và hợp thức hóa chi phí.